中央金融工作會議首次提出建設(shè)金融強國的目標(biāo)，并將加強金融監(jiān)管放在四大舉措的首要位置，充分體現(xiàn)了加強金融監(jiān)管對于建設(shè)金融強國的重要意義。加強財政金融監(jiān)管是財政部履行國有金融資本出資人職責(zé)，更好發(fā)揮財政職能作用的重要體現(xiàn)。湖南監(jiān)管局認(rèn)真落實財政部工作部署，利用派駐地方熟悉基層的優(yōu)勢加強中央在湘金融機構(gòu)財會監(jiān)督，運用“三三法”即在事前、事中、事后三個階段抓好三方面工作，全方位提升財政金融監(jiān)管工作實效。
一、事前階段理思路、明方向，打好工作基礎(chǔ)
一是強化日常監(jiān)測分析。有效利用中央在湘金融機構(gòu)季度報送的財務(wù)報表和分析報告，縱向比對分析各項財務(wù)指標(biāo)的變化趨勢，對于增減幅度異常的監(jiān)管指標(biāo)及時核實數(shù)據(jù)真實性，向金融機構(gòu)下發(fā)詢問函要求書面反饋。堅持問題導(dǎo)向，布置中央在湘金融機構(gòu)分批次、定期開展不良資產(chǎn)處置、財務(wù)制度執(zhí)行等自查工作，及時掌握資產(chǎn)運營和財務(wù)制度執(zhí)行情況，為現(xiàn)場監(jiān)管工作開展提供指引和參考。
二是推進分類分級監(jiān)管。健全財政金融分類監(jiān)管和評價制度。將監(jiān)管對象中的中央管理政策性銀行、國有大型銀行、股份制商業(yè)銀行等在湘分支機構(gòu)歸為銀行類金融機構(gòu)，中央管理的保險公司、金融資產(chǎn)管理公司、證券公司等在湘分支機構(gòu)歸為非銀行類金融機構(gòu)，制定相應(yīng)的財政金融監(jiān)管實施辦法，實施分類監(jiān)管。通過日常監(jiān)管收集金融機構(gòu)數(shù)據(jù)資料，對中央在湘金融機構(gòu)經(jīng)營狀況、行業(yè)地位、業(yè)務(wù)特點、發(fā)展趨勢等進行分析研判并“畫像”定級，有針對性地確定監(jiān)管重點方向，分批次分步驟開展現(xiàn)場監(jiān)管。
三是組織做好事前培訓(xùn)。集中向工作組成員詳細解讀現(xiàn)場監(jiān)管工作規(guī)程，確保工作程序嚴(yán)謹(jǐn)合規(guī)，切實提高財會監(jiān)督工作規(guī)范化水平。強調(diào)嚴(yán)守工作紀(jì)律和廉潔紀(jì)律，既要保障監(jiān)督工作客觀公正，又要敢于動真碰硬，牢固樹立有問題沒有發(fā)現(xiàn)是失職、發(fā)現(xiàn)問題不報告是瀆職的工作理念，有力提升財會監(jiān)督執(zhí)行力和威懾力。
二、事中階段抓細節(jié)、找關(guān)鍵，挖掘問題線索
一是抓好“細節(jié)點”，全面盤查基礎(chǔ)工作。在現(xiàn)場監(jiān)管過程中，全面了解金融機構(gòu)財務(wù)和會計制度執(zhí)行情況、財務(wù)風(fēng)險和運營情況、會計核算與資產(chǎn)管理狀況。以監(jiān)管部門制定的行政法規(guī)和公司內(nèi)部制度為準(zhǔn)繩，統(tǒng)籌考量國有金融資本基礎(chǔ)管理、經(jīng)營預(yù)算、績效考核等工作，通過查閱企業(yè)財務(wù)報表、會議紀(jì)要記錄、內(nèi)外部審計報告、單位發(fā)文、相關(guān)會計憑證等資料，以及查看財務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)，關(guān)注企業(yè)是否遵守會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則以及相關(guān)制度規(guī)定，合同及會計資料、賬務(wù)處理是否真實、完整、準(zhǔn)確，內(nèi)部管理是否健全有效、內(nèi)控制度是否執(zhí)行到位、業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)等。針對發(fā)現(xiàn)的線索疑點及時交流探討，不斷調(diào)整現(xiàn)場監(jiān)管的工作思路和方向。
二是瞄準(zhǔn)“關(guān)鍵點”，聚焦分析重點項目。重點關(guān)注時間跨度長、涉及金額大的關(guān)鍵項目，系統(tǒng)查閱項目從立項、審批、開展、管理等全流程檔案資料，加強與項目經(jīng)辦、審批和管理人員的訪談詢問，收集關(guān)鍵信息，明確項目開展的動機與背景，了解項目參與方是否存在關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)是否形成真實轉(zhuǎn)移；針對一些存續(xù)時間長、進程推動緩慢的項目，詢問項目負責(zé)人目前面臨的主要困難、采取的措施、預(yù)期結(jié)束方式和效果，掌握項目進展情況和后續(xù)可能存在的隱患，剖析項目實施真實的意圖和目的，從根本上找準(zhǔn)問題癥結(jié)所在。
三是找準(zhǔn)“結(jié)合點”，實現(xiàn)監(jiān)管協(xié)同聯(lián)動。在對中央在湘金融機構(gòu)開展現(xiàn)場監(jiān)管過程中，高度關(guān)注企業(yè)參與當(dāng)前社會熱點的行為，如社�；鹬С�、政府招商引資、大額金融資產(chǎn)交易等。發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題及時向地方政府有關(guān)部門或其他單位展開延伸性調(diào)查，實地走訪調(diào)取資料進行對比分析，核驗問題真實性，穿透交易背景，深挖違規(guī)問題。通過以點帶面擴大監(jiān)管成果，實現(xiàn)財政監(jiān)管與金融企業(yè)財會監(jiān)督工作聯(lián)動形成合力，一體推動中央在湘金融機構(gòu)、地方政府有關(guān)部門和其他單位糾錯糾偏，強化制度執(zhí)行，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。
三、事后階段督整改、促規(guī)范，鞏固監(jiān)管成果
一是督促金融機構(gòu)整改落實。對于監(jiān)管發(fā)現(xiàn)屬于屬地金融機構(gòu)層面的問題，與被監(jiān)管機構(gòu)進行充分溝通，定準(zhǔn)問題性質(zhì)，下發(fā)監(jiān)管整改通知，責(zé)成金融機構(gòu)就地限時整改；屬于機構(gòu)系統(tǒng)層面的問題，梳理形成專題報告上報財政部統(tǒng)一研究處理。督促金融機構(gòu)對于不同類型的問題采取相應(yīng)整改措施，明確有關(guān)部門和人員責(zé)任，及時反饋整改落實進展和成果，實現(xiàn)監(jiān)管閉環(huán)。積極采取“巡回式”的監(jiān)督回訪，跟進重點問題后續(xù)整改進展，推動企業(yè)強化財務(wù)管理，依法合規(guī)展業(yè)，提升穩(wěn)健發(fā)展能力。
二是舉一反三開展專項調(diào)研。對于監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的金融行業(yè)共性問題等，舉一反三開展專項調(diào)研。將調(diào)研范圍延伸擴大到其他中央在湘金融機構(gòu)，全面了解問題背景，剖析問題的行業(yè)根源，提出有關(guān)建議。通過查調(diào)結(jié)合形成專題材料上報財政部，推動完善相關(guān)政策，促進金融行業(yè)規(guī)范、有序、健康發(fā)展。
三是用好正反兩面典型案例。一方面，將監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問題、工作方法、改進措施、政策建議等進行歸類總結(jié)，形成財政金融監(jiān)管典型案例。另一方面，積極總結(jié)中央在湘金融機構(gòu)貫徹落實黨中央、國務(wù)院重大決策部署，服務(wù)國家發(fā)展戰(zhàn)略和支持地方實體經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展的好經(jīng)驗、好做法。通過案例上報、會議交流等方式，推動中央在湘金融機構(gòu)在合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)上提高活力、競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，推動財政金融監(jiān)管工作高質(zhì)量發(fā)展。
來源：財政部湖南監(jiān)管局